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高新技术企业

上海精晟知识产权代理公司,专业代理申报上海市科委、经信委的科技政策近十年,我们确保100%申报成功率,承诺不成功不收费。

我们的优势是通过合理规划客户的知识产权申报和财务指标,来保证项目通过率。并且能为客户做2-4年的科技政策方案,指导客户积极准备,有序申报各项基金和扶持资金项目。

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申请高新技术企业的好处:按15%征收企业所得税,同时在申请其他科技政策时优先考虑。

每年6-9月申报1-2批,当年审批通过,当年全年享受税收优惠。每三年复审一次。

一、高新技术企业的定义

高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港.澳 .台地区)注册1年以上的居民企业。


二、国家重点支持的高新技术领域

《国家重点支持的高新技术领域》主要考虑的是通过鼓励创新的政策导向和新税制的引导功能,增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力,促进高新技术产业升级,其中最核心的目标就是提高自主创新能力。

国家重点支持的八大高新技术领域:电子信息技术;生物与新医药技术 ;航空航天技术;新材料技术;高技术服务业;新能源与节能技术;资源与环境技术;高新技术改造传统产业。


三、申请高新技术企业依据的政策法规

高新技术企业认定管理方法

高新技术企业认定管理方法

上海市高新技术企业认定管理实施办法


四、申请上海市高新技术企业认定必须同时满足的条件

 高新技术企业认定须同时满足以下条件:
   (一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
   (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;(不再包括独占许可的方式)
   (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
   (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
   (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
   1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
   2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
   3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
   其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
   (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
   (七)企业创新能力评价应达到相应要求;
   (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

(九)企业征税方式为核定征收(以前为核定征收方式的需至少一年以上查账征收)。


五、高新技术企业认定需准备的相关材料

1 证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件。
  2 组织机构代码证复印件(三证合一企业可以不传)。
  3 税务登记证复印件(三证合一企业可以不传)。
  4 知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;*请企业提供所有在有效期内的专利证书及正在申请中的专利受理、实审等证明材料。
  5 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明,相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。
  6 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等 。
  7 具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限,下同)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,*并附研究开发活动说明材料 。
  8 *近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。
  9 其他证明材料 。


六、高新技术企业评定打分标准

(一)关于研发费用

1、 研究开发费用的归集范围

1)人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。

2)直接投入费用

直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括:

——直接消耗的材料、燃料和动力费用;

   ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;

——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。

5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

7)委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新 科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%,另有规定的除外。

2. 企业在中国境内发生的研究开发费用

企业在中国境内发生的研究开发费用,是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和,不包括委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织;受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。


(二) 销售收入

销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。

主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。


(三)企业创新能力评价

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:

序号

分值

1

知识产权

30

2

科技成果转化能力

30

3

研究开发组织管理水平

20

4

企业成长性

20


1. 知识产权(≤30分)

由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。

序号

知识产权相关评价指标

分值

1

技术的先进程度

8

2

对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

8

3

知识产权数量

8

4

知识产权获得方式

6

5

(作为参考条件,最多加2分)

企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况

2


(1)技术的先进程度

A. 高  (7-8分)     B. 较高(5-6分)

C. 一般(3-4分)     D. 较低(1-2分)

E. 无  (0分)

(2)对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

A. 强  (7-8分)     B. 较强(5-6分)

C. 一般(3-4分)     D. 较弱(1-2分)

E. 无  (0分)

(3)知识产权数量

A. 1项及以上 (Ⅰ类)(7-8分)

B. 5项及以上 (Ⅱ类)(5-6分)

C. 3~4项    (Ⅱ类)(3-4分)

D. 1~2项    (Ⅱ类)(1-2分)

E. 0项              (0分)

(4)知识产权获得方式

A. 有自主研发            (1-6分)

B. 仅有受让、受赠和并购等(1-3分)

(5)企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况(此项为加分项,加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

A. 是 (1-2分)

B. 否 (0分)

注意:

(1)发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价;企业没有Ⅰ类的知识产权(大多数企业主要是授权的发明专利)会扣分;

(2)新认定办法取消了专利前三年内的规定,只要在有效期内的,正常交年费的专利都可以使用,但是2类专利只可以使用一次,本次使用后下次高企认定不可使用,对于之前申请过高企的企业,用过的专利可以使用,本次认定属于新规,之前的高企要求不再执行;


2. 科技成果转化能力(≤30分)

依照《促进科技成果转化法》,科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。

科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。

由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

A. 转化能力强,  ≥5项 (25-30分)

B. 转化能力较强,≥4项 (19-24分)

C. 转化能力一般,≥3项 (13-18分)

D. 转化能力较弱,≥2项 (7-12分)

E. 转化能力弱,  ≥1项 (1-6分)

F. 转化能力无,    0项 (0分)

注意:

(1)近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)
(2)新认定办法规定每年5项满分,即每年要有5个知识产权,3年共计15项(不满则扣分),而且一个专利只能对应一个产品,不可对应多个,成立不满三年按实际年数计算。目前高新办对于未授权在申请中的专利是否可作为科技成果不做解释,默认为可以,数量不够的企业为确保申报成功率请考虑马上申请几个专利受理通知书。

(3)科技成果证明材料(科技成果形成的产品可提供下列材料:如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、生产登记批准书等;新产品销售证明则为必须提供的材料。)每个科技成果必须提供相对应的证明材料,第三方的证明材料必须达到证明材料的至少一半(如检测报告、查新报告等为第三方材料);


3. 研究开发组织管理水平(≤20分)

由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。

1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)

2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)

3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)

4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)

注意:

其中除了产学研其他的都是企业内部出具的相关制度等证明文件,企业配合我们完成即可,分数要全部拿到,产学研证明本次为3分,没有就会扣分。

4. 企业成长性(≤20分)

由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下:

1)净资产增长率

净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1

净资产 = 资产总额 - 负债总额

资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

2)销售收入增长率

销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1

企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。

以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

成长性得分

指标

赋值

35%

25%

15%

5%

0

0

20

产增长率赋值

10

A

9-10

B

7-8

C

5-6

D

3-4

E

1-2

F

0

销售收入增长率赋值

10

注意:

之前的高企申请都是资产总额成长性,这次改为净资产成长性。







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